证监会科创板保代罚单(12名涉科创板保代被罚)

证监会科创板保代罚单

4月10日,证监会和上交所批量发出科创板相关行政监管措施,共涉及12名保荐代表人、6名注册会计师、3名律师以及2家科创板上市公司。

其中,容百科技、杭可科技均因比克动力相关信披问题被采取1年内不接受发行人公开发行证券相关文件的行政监管措施。另外,四家已经终止审核的企业诺康达、光通天下、金达莱、连山科技,其保代、会计师、律师等中介机构人员因履职不到位被采取监管警示措施。

2家上市公司均踩雷比克动力,1年内不被接受公开发行证券相关文件

证监会连发6张行政监管措施决定书,涉及容百科技、杭可科技以及这2家公司的4名保荐代表人和4名注册会计师。

容百科技、杭可科技在申请科创板首次公开发行股票过程中,招股书中均存在信息披露相关问题,证监会决定对2家公司采取1年内不接受发行人公开发行证券相关文件的行政监督管理措施。另外,证监会对2家公司的保荐代表人采取监管谈话措施,当地证监局对2家公司的会计师事务所、签字会计师采取了出具警示函的措施。

容百科技、杭可科技此次受罚均与去年底“爆雷”的比克动力有关。去年11月,动力电池厂商比克动力被爆资金困局,牵连多家上市公司,容百科技、杭可科技也身陷其中。容百科技对比克动力的逾期账款及已到期未兑付汇票超2亿元,杭可科技对比克动力的应收账款余额合计约1.06亿元。

证监会查明,容百科技的招股书主要存在的问题包括:未充分披露比克动力信用风险大幅增加情况,未披露比克动力“回款”的实质为以自身开具商业承兑汇票偿还逾期应收账款。容百科技在招股说明书中披露“截至2019年6月25日,比克动力通过银行承兑汇票、商业承兑汇票及电汇合计回款金额为10561.62万元”。然而,其中66.30%的回款是比克动力开具的商业承兑汇票,但容百科技未披露回款是以自身开具的商业承兑汇票为主的情况。

中信证券的高若阳、徐欣在容百科技IPO项目中担任保荐代表人,未勤勉尽责,对发行人客户信用风险、应收账款回收等情况的核查不充分。天健会计师事务所(特殊普通合伙)的倪国君、何林飞为容百科技IPO项目的签字会计师。二人出具的文件中未准确说明比克动力主要回款实质为自身开具的商业承兑汇票的情况,未能关注到容百科技招股说明书中相关内容不准确的情况。

杭可科技招股书的主要问题也与比克动力有关:未披露暂停执行合同情况及可能由此导致的存货跌价准备的风险、相关预付款披露有误;未披露比克动力应收票据到期无法承兑的情况。2018年10月至2019年6月期间,比克动力共12笔商业承兑汇票、合计11692.7万元到期未能承兑,7232.7万元尚未支付,上述情形与招股说明书披露不符。

国信证券的傅毅清、王东晖为杭可科技的保荐代表人,未勤勉尽责,对发行人合同执行、应收票据兑付等情况的核查不充分。天健会计师事务所(特殊普通合伙)的赵丽、金东伟为杭可科技IPO项目的签字会计师。2名会计师了解到比克动力应收票据到期无法承兑的事实,但未充分评估相关风险,未执行进一步的审计程序,也未在上交所问询回复中披露。

中介机构履职不到位,保代、会计师、律师均被采取监管措施

同日,上交所发出6张监管措施决定书,共计8名保荐代表人、2名会计师、3名律师被采取监管警示措施,涉及4家科创板申报企业——诺康达、光通天下、金达莱、连山科技,不过,这4家企业均已终止审核。

被采取监管警示措施的8名保代为:诺康达的保荐代表人刘涛涛、邓建勇,光通天下的保荐代表人林琳、方欣,金达莱的保荐代表人潘青林、蒋欣,连山科技的保荐代表人程刚、王世伟。另外还包括诺康达的签字律师曹一然、代侃、董永豪,以及金达莱的签字会计师方自维、沈胜祺。

其中,诺康达和光通天下的主要信披问题是未披露关联交易。相关保荐代表人未能充分核查,但上交所现场督导时发现了问题。

例如,诺康达是因保荐代表人对离任监事的关联关系未充分核查。左保燕在2016-2018年期间担任诺康达监事,其配偶的母亲朱殿芝时任亦嘉新创的法定代表人、经理和执行董事,诺康达与亦嘉新创共签订了1.05亿元的合同。保荐代表人未核查已离任董监高人员,在对左保燕进行调查时,遗漏了其配偶的母亲朱殿芝。签字律师未能识别出亦嘉新创与发行人之间存在关联关系和关联交易,亦存在责任。

光通天下则是因为保荐代表人未对关联方背景进行深入核查。上交所现场督导查明,光通天下的6家主要客户存在部分公司注册地和办公地为同一科技园区、部分公司电话和邮箱相同、部分公司实际控制人之间存在亲属关系,以及 6家公司股东、董事、监事、高级管理人员或员工部分重合等关联性。

连山科技的保荐代表人履职不到位情形包括未充分关注发行人内部控制存在的缺陷及风险,相关核查工作不到位;未对发行人提供的现场督导材料进行充分核查,现场督导期间回复与发行人问询回复存在差异。其中,连山科技内部控制流程文件不全,很多资料未留存,甚至有发行人工作人员通过回忆重新编制聊天记录截图的情况。保荐代表人未能进行充分核查,未发现相关证明材料与实际情况不一致。

另外,金达莱的信披问题与收入确认有关,保荐代表人和签字会计师未审慎核查发行人水污染治理装备的收入确认相关事项,未充分关注BOT项目建造合同收入确认的异常情况,未审慎核查BOT项目无形资产确认时点,未充分关注业务收入划分及会计处理的准确性。

上述措施均与中介机构履职不到位有关。上交所表示,招股说明书是发行上市申请的重要文件,市场和投资者对此高度关注。上交所敦促当事人应当引以为戒,严格遵守法律法规、上交所业务规则和相关执业规范,认真履行专业职责;诚实守信、勤勉 尽责,切实保证保荐项目的信息披露质量和中介机构执业质量。

新京报记者 顾志娟 编辑 王进雨 校对 李铭

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